Блог

19 Сентября 2018

Налоги и взносы, которые должен уплатить индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения в 2018 году


Рекомендации подходят для ИП которые не имеют наемных работников и применяют УСН.

Отчетность индивидуального предпринимателя и сроки её сдачи

Индивидуальный предприниматель, который выставит более одной счет-фактуры с НДС в течении квартала, должен будет сдать декларацию по НДС в электронном виде до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.

Налоги ИП и сроки уплаты на упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы»

  • Сумма налога начисляется как 6 процентов от полученного дохода за год.

ИП, работающий на УСН с объектом «доходы», обязан уплачивать авансовые платежи не позднее 25 числа первого месяца, следующего за прошедшим кварталом. Платежи определяются как сумма полученных доходов, исчисленных нарастающим итогом, умноженная на 6 процентов. При определении суммы аванса, подлежащей оплате, учитываются суммы, уплаченные ранее. Авансы в 2018 году подлежат к уплате до 25 апреля, 25 июля, 25 октября соответственно.

  • Сумма налога за год уменьшается на сумму начисленных и уплаченных авансовых платежей.
  • Налог за год (в том числе авансовые платежи) можно уменьшить на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Налог (авансовый платеж) уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных в периоде, за который рассчитывается налог (авансовый платеж).

Налоги ИП и сроки уплаты на УСН с объектом «доходы минус расходы»

Предприниматель, работающий на УСН с объектом "доходы минус расходы", уплачивает авансовые платежи до 25 числа первого месяца, следующего за прошедшим кварталом. Они считаются исходя из применяемой ставки, умноженной на разницу между полученными доходами и расходами, посчитанной нарастающим итогом. При определении суммы аванса, подлежащей оплате, учитываются ранее уплаченные суммы.

  • Авансы в 2018 году подлежат к уплате до 25 апреля, 25 июля, 25 октября соответственно.

  • Сумма налога за год уменьшается на сумму начисленных и уплаченных авансовых платежей.

Налог на имущество для ИП на УСН

Предприниматель на УСН должен уплачивать налог на имущество, если он является собственником квартиры, комнаты, жилого дома, гаража, другого строения, помещения или доли в праве общей собственности на указанное имущество. Имущество должно находиться на территории Российской Федерации. Используется имущество в предпринимательских целях или нет – не важно.

  • Налоговый орган насчитывает налог на имущество, плательщикам приходит налоговое уведомление, и платежный документ на оплату налога.

  • По налогу на имущество декларацию предпринимателю сдавать не нужно.

Транспортный налог для ИП на УСН

Транспортный налог платится при любой системе налогообложения. Поэтому если на предпринимателя зарегистрировано транспортное средство, он обязан уплатить налог. И не важно, используется оно в личных целях или в бизнесе. Исключения составляют отдельные случаи (посмотреть можно в п. 2 ст. 358 НК РФ) и льготы, их можно уточнить в инспекции.

  • Транспортный налог рассчитывает налоговый орган. Плательщикам приходит налоговое уведомление, а также платежный документ на уплату налога.

  • По транспортному налогу декларацию предпринимателю сдавать не нужно.

Уплата земельного налога предпринимателем, применяющим УСН

Предприниматель на УСН платит земельный налог по земельным участкам, которые находятся у него в собственности, праве постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения. При этом земельный участок должен располагаться на территории России. Перечень участков, которые освобождаются от налога, можно посмотреть в п. 2 ст. 389 НК РФ или уточнить в инспекции, какие льготы применяются.

  • Предприниматели самостоятельно платят земельный налог на основании уведомления, полученного от налогового органа.

  • Декларацию предпринимателю подавать не нужно.

Взносы ИП на УСН без работников

ИП на УСН в обязательном порядке платит страховые взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) в установленном размере. Уплачиваемая сумма зависит от дохода, полученного предпринимателем в 2018 году.

  • Если сумма полученного дохода менее 300000 рублей, то не позднее 31 декабря 2018 года ИП должен заплатить 26545 руб. на ОПС и 5 840 руб. на ОМС.

  • Если сумма полученного дохода более 300000 рублей, то до 1 июля 2019 года необходимо доплатить на ОПС в размере 1 процент от дохода, превышающего 300 000 рублей.

Сумму дохода можно взять из деклараций по УСН. Для этого используйте строку 113 раздела 2.1.1 (если объектом налогообложения являются доходы) либо строку 213 раздела 2.2 (если объектом являются доходы, уменьшенные на расходы).

Общая сумма взносов на ОПС (с дохода менее 300000 рублей и более 300000 рублей) не может превышать 212360 рублей. Если фактически исчисленная величина взносов оказалась больше указанной суммы, то уплатить взносы на ОПС необходимо в размере 212360 рублей.

ИП не обязан уплачивать взносы в ФСС, и может сделать это в добровольном порядке.

За 2018 год сумма к уплате - 3302,17 руб.

Предприниматель, который уплачивает страховые взносы в фиксированном размере, не должен сдавать отчетность по страховым взносам.


Возврат к списку

  • Почему нас выбирают:
  • Рекомендации и отзывы
  • Удобный график
  • Квалифицированные специалисты
  • Гарантированный результат
  • Сертификат фирмы «1С»

Получите консультацию по обучению:

Отправить заявку

спросить онлайн

Отзывы об Учебном центре «АСП»

Крашенинников Андрей Сергеевич

1C: Программирование для начинающих
6 Июня 2019

Понравилось свободное посещение, отношение преподавателей, материал, подача материала. Чай, печенье, конфеты.
Материал усваивается легко, наличие справочной литературы.

Владимирова Наталья Евгеньевна

Бухгалтер с "нуля"
6 Июня 2019

Пока проходила курс, сменила работу, устроилась бухгалтером. Данный курс мне очень помог. Хотела сказать спасибо всему Учебному центру.

Макридина Юлия Александровна

Основы бухгалтерского учета
6 Июня 2019

Понравились сказочные герои, работающие в организации, на примере которой делаются задания. Считаю, что такая юмористическая подача материала существенно облегчает процесс усвоения, сам процесс обучения кажется не таким скучным. материал не всегда ус...

Мы научили более
2000 человек

1055 честных
отзывов

на сайте

Посмотреть все Оставить свой отзыв