Блог

19 Сентября 2018

Налоги и взносы, которые должен уплатить индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения в 2018 году


Рекомендации подходят для ИП которые не имеют наемных работников и применяют УСН.

Отчетность индивидуального предпринимателя и сроки её сдачи

Индивидуальный предприниматель, который выставит более одной счет-фактуры с НДС в течении квартала, должен будет сдать декларацию по НДС в электронном виде до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.

Налоги ИП и сроки уплаты на упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы»

  • Сумма налога начисляется как 6 процентов от полученного дохода за год.

ИП, работающий на УСН с объектом «доходы», обязан уплачивать авансовые платежи не позднее 25 числа первого месяца, следующего за прошедшим кварталом. Платежи определяются как сумма полученных доходов, исчисленных нарастающим итогом, умноженная на 6 процентов. При определении суммы аванса, подлежащей оплате, учитываются суммы, уплаченные ранее. Авансы в 2018 году подлежат к уплате до 25 апреля, 25 июля, 25 октября соответственно.

  • Сумма налога за год уменьшается на сумму начисленных и уплаченных авансовых платежей.
  • Налог за год (в том числе авансовые платежи) можно уменьшить на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Налог (авансовый платеж) уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных в периоде, за который рассчитывается налог (авансовый платеж).

Налоги ИП и сроки уплаты на УСН с объектом «доходы минус расходы»

Предприниматель, работающий на УСН с объектом "доходы минус расходы", уплачивает авансовые платежи до 25 числа первого месяца, следующего за прошедшим кварталом. Они считаются исходя из применяемой ставки, умноженной на разницу между полученными доходами и расходами, посчитанной нарастающим итогом. При определении суммы аванса, подлежащей оплате, учитываются ранее уплаченные суммы.

  • Авансы в 2018 году подлежат к уплате до 25 апреля, 25 июля, 25 октября соответственно.

  • Сумма налога за год уменьшается на сумму начисленных и уплаченных авансовых платежей.

Налог на имущество для ИП на УСН

Предприниматель на УСН должен уплачивать налог на имущество, если он является собственником квартиры, комнаты, жилого дома, гаража, другого строения, помещения или доли в праве общей собственности на указанное имущество. Имущество должно находиться на территории Российской Федерации. Используется имущество в предпринимательских целях или нет – не важно.

  • Налоговый орган насчитывает налог на имущество, плательщикам приходит налоговое уведомление, и платежный документ на оплату налога.

  • По налогу на имущество декларацию предпринимателю сдавать не нужно.

Транспортный налог для ИП на УСН

Транспортный налог платится при любой системе налогообложения. Поэтому если на предпринимателя зарегистрировано транспортное средство, он обязан уплатить налог. И не важно, используется оно в личных целях или в бизнесе. Исключения составляют отдельные случаи (посмотреть можно в п. 2 ст. 358 НК РФ) и льготы, их можно уточнить в инспекции.

  • Транспортный налог рассчитывает налоговый орган. Плательщикам приходит налоговое уведомление, а также платежный документ на уплату налога.

  • По транспортному налогу декларацию предпринимателю сдавать не нужно.

Уплата земельного налога предпринимателем, применяющим УСН

Предприниматель на УСН платит земельный налог по земельным участкам, которые находятся у него в собственности, праве постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения. При этом земельный участок должен располагаться на территории России. Перечень участков, которые освобождаются от налога, можно посмотреть в п. 2 ст. 389 НК РФ или уточнить в инспекции, какие льготы применяются.

  • Предприниматели самостоятельно платят земельный налог на основании уведомления, полученного от налогового органа.

  • Декларацию предпринимателю подавать не нужно.

Взносы ИП на УСН без работников

ИП на УСН в обязательном порядке платит страховые взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) в установленном размере. Уплачиваемая сумма зависит от дохода, полученного предпринимателем в 2018 году.

  • Если сумма полученного дохода менее 300000 рублей, то не позднее 31 декабря 2018 года ИП должен заплатить 26545 руб. на ОПС и 5 840 руб. на ОМС.

  • Если сумма полученного дохода более 300000 рублей, то до 1 июля 2019 года необходимо доплатить на ОПС в размере 1 процент от дохода, превышающего 300 000 рублей.

Сумму дохода можно взять из деклараций по УСН. Для этого используйте строку 113 раздела 2.1.1 (если объектом налогообложения являются доходы) либо строку 213 раздела 2.2 (если объектом являются доходы, уменьшенные на расходы).

Общая сумма взносов на ОПС (с дохода менее 300000 рублей и более 300000 рублей) не может превышать 212360 рублей. Если фактически исчисленная величина взносов оказалась больше указанной суммы, то уплатить взносы на ОПС необходимо в размере 212360 рублей.

ИП не обязан уплачивать взносы в ФСС, и может сделать это в добровольном порядке.

За 2018 год сумма к уплате - 3302,17 руб.

Предприниматель, который уплачивает страховые взносы в фиксированном размере, не должен сдавать отчетность по страховым взносам.


Возврат к списку

  • Почему нас выбирают:
  • Рекомендации и отзывы
  • Удобный график
  • Квалифицированные специалисты
  • Гарантированный результат
  • Сертификат фирмы «1С»

Получите консультацию по обучению:

Отправить заявку

спросить онлайн

Отзывы об Учебном центре «АСП»

Ягов Андрей Олегович

1C:Управление нашей фирмой
18 Октября 2018

Материал был понятен на протяжении всего времени обучения. Очень благодарен за своевременную поддержку преподавателя. Посоветую данный учебный центр друзьям и близким!

Андрей Фадеев

«1С:Бухгалтерия 8. Практика применения» редакция 3.0. Интерфейс «Такси»
18 Октября 2018

Если Вам нужны современные и востребованные знания приходите в АСП!

Нестерова Галина Владимировна

Кадровый учет в программе «1С:Зарплата и Управление Персоналом 8». Редакция 3.1
15 Октября 2018

Очень понравилась программа обучения. Отлично составлен методический материал – пошагово. Очень хорошо, что сразу практикуешься. Материал усваивается хорошо, и главное, что есть, где всегда можно освежить и восстановить знания, полученные на курсах &...

Мы научили более
2000 человек

956 честных
отзывов

на сайте

Посмотреть все Оставить свой отзыв